证券时报记者 郭博昊

3月2日，国家税务总局发布“2025年税务部门治理违规招商引资涉税问题服务全国统一大市场建设六项举措成果”。2025年以来，税务部门纵深推进全国统一大市场建设“五统一、一开放”的部署要求，充分发挥税收职能作用，以税收法治公平破解区域壁垒、规范市场秩序、激发经济活力，为各类经营主体营造了稳定、公平、透明、可预期的税收营商环境。

重拳纠治无序竞争 靶向遏制税源违规流转

针对地方招商引资中的涉税违规行为、区域间“内卷式”税源争夺等突出问题，税务总局组织开展违规招商引资涉税问题专项治理，明确划定“四个不得”纪律红线，要求各地税务机关对地方违规招商引资涉税行为不得出谋划策、不得参与配合、不得知情不报、不得放任失管，同步在全系统通报违反“四个不得”纪律要求的典型案例，扎实推进以案促改促治。

依托税收大数据建立监测指标体系，紧盯相关税费的申报异常、收入异常和减免异常等问题，按月开展常态化监控分析。税务总局数据显示，2025年向各地税务机关推送核查问题线索389条，对核实后确有问题的及时查处和纠正；推动地方政府废止或修改违规招商引资相关涉税协议条款；对发现的重大问题及时向相关部门推送，协同纠治违规招商引资乱象。

针对利用“政策洼地”不合理转移税源的问题，税务部门会同财政、市场监管等部门，进一步完善加强企业实质性运营管理的制度文件，在8个实行区域性税收优惠政策的地区，对享受优惠的企业进一步细化明确需满足生产经营、人员账务、资产财产等方面实质性运营的标准，严禁“注册在优惠区，经营在区域外”的“空壳企业”错享骗享优惠政策。同时，建立实质性运营联合核查工作机制，对错享骗享优惠政策的企业及时查处纠治，防范区域间不公平竞争。

国家发展改革委经济研究所研究员许生表示，税务部门围绕招商引资、财政奖补等关键环节打出的一套合规管理“组合拳”，其核心导向是推动地方从依赖短期政策优惠的“内卷式”竞争，转向致力于改善营商环境、提升公共服务质量的“内涵式”竞争，让资源配置回归市场规律，促进全国统一大市场建设。

在协同防范地方违规实施奖补转引个人所得税方面，税务部门打出精准治理“组合拳”。税务总局会同财政部、证监会制发《关于进一步完善个人转让上市公司限售股所得个人所得税有关征管服务事项的公告》，将个人转让上市公司限售股所得缴纳个税的地点从证券机构所在地调整到上市公司所在地，从制度上防范地方通过违规财政返还转引税源等风险，防止上市公司个人股东通过转移证券账户变换纳税地点，从而享受地方为争夺税源而违规实施的奖补。

公告实施以来，限售股转让所涉及的个人所得税地方留成部分，从原来大部分被违规返还给个人转化为地方实实在在的可支配财力。2025年，全国共有4500余家证券机构适用新业务模式办理扣缴限售股转让所得个人所得税，入库金额超过400亿元。

许生指出，对个人转让上市公司限售股所得个人所得税纳税地点的调整，有效遏制了地方通过违规财政返还争夺税源的行为，维护了税法的统一性与严肃性；对企业享受区域性税收优惠政策，明确生产经营、人员账务、资产财产等方面实质性运营的标准，从源头上防范不合理转移税源的乱象，保障了区域间税收公平。

健全统一规则体系 筑牢公平竞争制度根基

公平开放、竞争有序的全国统一大市场，核心要义在于规则统一。2025年，税务部门以制度建设为抓手，持续补齐监管短板、统一政策执行标准，为市场公平竞争筑牢制度根基。

随着国务院颁布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》（下称《规定》）落地实施，税务部门有序抓好贯彻落实，推动平台企业履行涉税信息报送义务。目前已有8000余家境内外平台按规定履行了涉税信息报送义务，平台内经营者和从业人员税法遵从度有效提升。

税务总局数据显示，《规定》实施后，平台内缴税商户比实施前增长32%，商户主动要求上游供应商开具发票的意识显著增强，平台内小规模纳税人向供应商取得发票金额同比增长25%，且通过刷单来虚增业绩和流量等“内卷式”无序竞争有效减少。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，《规定》有效打破了平台经济“注册地与经营地分离”的信息壁垒，让“空壳平台”“开票经济”难以遁形，有力遏制刷单虚增业务等无序竞争行为，促进了线上线下公平竞争生态持续向好，引导市场主体守法合规经营的意识不断增强。

此外，针对部分税费政策执行口径不明确、各地对税费政策理解不一致带来的执法差异问题，税务总局加强与相关部门的沟通协调，对部分执行口径不明确的政策进行规范，聚焦重点政策制定一系列管理措施，梳理合规享受和违规骗享正负面清单，坚决防止政策“红包”落入不法分子“腰包”。同时升级完善《税收征管操作规范》《全国税务稽查规范》等制度文件，对基层一线和纳税人缴费人反映的政策问题快速回应。税务总局数据显示，2025年累计发布政策“即问即答”口径54个，切实增强政策的确定性和执行的统一性。

优化跨区域服务供给 畅通要素全国自由流动

持续深化跨区域税费服务改革，是税务部门服务全国统一大市场建设、促进要素高效自由流动的关键举措。2025年，税务部门积极推行涉税业务全国通办，构建“远程虚拟窗口”，实现“资料线上提交、流程线上流转、全域协同处理、实时在线反馈”的一站式办理。

税务总局数据显示，2025年累计为纳税人提供跨区域通办服务254万次，纳税人到线下综合性办税服务厅或在线上提交申请，均可以办理全国业务，有效降低办税缴费成本。税务部门进一步推出纳税人跨区域迁移便利化服务举措，跨区域涉税业务平均办理时长压缩5—10天，一些符合条件的企业及相关事项当天即可办结，切实提高要素流动效率。

税务总局数据显示，2025年，纳税人跨省异地电子缴税超1300亿元，同比增长39%；近4万户纳税人顺利完成跨省迁移，同比增长18.7%，市场要素跨区域流动效率显著提升。

吉林财经大学税务学院院长张巍表示，税收是市场要素自由流动的“催化剂”，高效便捷的税费服务，正从一项便企利民的“优化项”，转变为影响区域协同与市场统一的“基础项”，这背后正是“服务效率即发展竞争力”这一市场经济规律在治理层面的生动体现。