9月4日，深交所发布3份监管函，剑指赛克赛斯生物科技股份有限公司（下称“赛克赛斯”）IPO项目。发行人赛克赛斯、保荐机构海通证券、审计机构信永中和均被书面警示。

赛克赛斯是一家专业从事植介入生物材料类医疗器械的研发、生产和销售的企业。2023年2月23日，深交所受理了赛克赛斯的IPO申请。这并非赛克赛斯第一次闯关资本市场。2020年，赛克赛斯申报上交所科创板，经历了两轮问询后，于年末撤回了首发申请。两年后，赛克赛斯重整旗鼓，决定冲刺深市主板。

然而，证监会现场检查发现赛克赛斯存在多项违规行为，包括业务推广相关内部控制存在薄弱环节，部分推广活动验收存在瑕疵等。深交所对赛克赛斯及董事长、总经理、财务总监采取书面警示的自律监管措施。“看门人”也难逃责罚，海通证券及2位项目保荐代表人、信永中和及2位签字会计师均被采取书面警示的自律监管措施。

现场检查重点关注推广费

推广费作为拟IPO医疗企业销售费用的重要组成部分，一直是上市审核关注的重点问题。招股说明书（申报稿）显示，赛克赛斯聘请CSO推广服务商开展调研与咨询、学术推广、展览与宣传及会议会务等推广活动，2020—2022年各期业务推广费分别为12933.78万元、20426.98万元、17409.30万元，占营业收入比例分别为44.62%、46.72%、39.95%。

深交所在审核过程中，针对业务推广费入账凭证的具体审核标准、流程以及推广费用的真实性、准确性等情况进行了问询，海通证券、信永中和核查后在审核问询回复中发表明确意见称“报告期内，发行人已制定较为完善的CSO体系，针对推广活动的开展、验收、发票管理等建立了内部控制制度并进行有效执行”。

但证监会现场检查发现，赛克赛斯业务推广相关内部控制存在薄弱环节，包括未对CSO服务商是否符合规定的准入条件进行实质审查、对CSO服务商推广活动监督抽检比例较低等。现场检查还发现，公司部分推广活动验收存在瑕疵，包括部分项目验收单显示的材料清单与后附材料不一致，部分项目验收单显示在未收到发票的情况下通过验收；学术推广项目的验收材料没有打卡记录、现场走访等证明材料；验收材料普遍存在未记录会议或展览举办具体地点等异常情形。

深交所认为，赛克赛斯作为信息披露第一责任人，未能保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整。海通证券和信永中和对企业推广活动核查程序的有效性、充分性不足，核查工作不到位，发表的核查意见不审慎，相关审核问询回复与实际情况不符。

资金流水核查取证不充分

在资金流水核查方面，海通证券和信永中和也存在违规行为。

申报文件显示，中介机构对发行人实际控制人及其配偶、董事、监事、高级管理人员及关键岗位工作人员报告期内单笔5万元及以上的收付款、1万元及以上的现金支取往来进行逐笔确认，并获取有关支持性凭证及《银行流水承诺函》。

但证监会现场检查发现，中介机构的资金流水核查取证不充分，包括对实际控制人配偶报告期内单笔超过5万元的信用卡还款支出仅取证信用卡的还款记录，未进一步核查具体消费情况；对实际控制人配偶部分单笔超过5万元的资金流水仅简单备注用途，底稿中未见进一步取证材料等。

现场检查还发现，中介机构对终端客户走访、视频访谈程序不到位，包括部分实地走访底稿未留存访谈人员身份信息等证明材料、视频访谈底稿均无被访谈人员签字以及部分访谈无身份信息截图等。

深交所要求两家中介机构引以为戒。此外，对海通证券提出整改要求，对照相关问题进行内部追责，并提交经保荐业务负责人、质控负责人、内核负责人签字并加盖公司公章的书面整改报告。