“在国家产业政策指导下,税收对产业结构的调整是一项非常有效的经济杠杆，比如鼓励性的税收政策可以积极引导产业结构调整方向，有效引导生产要素的合理配置。”全国人大代表、立信会计师事务所董事长朱建弟接受证券时报记者采访时表示。

税收对于社会经济发展和产业结构调整具有重要的经济杠杆作用。近年来，我国实施的一揽子减税降费措施，为企业造活血，减税负，是助力企业应对疫情冲击、促进生产生活稳步复苏的有效保障。

“下一步要进一步发挥税收支持实体经济复苏和建设现代化产业体系的重要作用，引导生产要素的合理配置，提升和优化资源使用效率，为构建高水平社会主义市场经济体制，推动高质量发展添砖加瓦。”朱建弟说。

他建议，要以经济社会发展目标和建设现代化产业体系为导向，充分发挥税收的杠杆作用，大力赋能经济结构及产业优化，推动经济社会平稳健康发展。

在朱建弟看来，目前实施的税收产业政策呈现政策工具较为单一的情形。比如，支持实体企业创新研发，主要依赖研发加计扣除以及固定资产加速折旧；支持高新技术企业、重点软件企业，主要采用实施优惠税率的措施，近两年推出了延长亏损结转期限的措施，但仍设定了10年的有效期。而对于其他重点领域的产业行业，比如人工智能、生物技术、新能源、新材料、高端装备、绿色环保等，尚未有专项的政策支持出台，优惠政策的支持力度和支持方式仍有深化和扩围的空间。

结合我国建设现代化产业体系的战略发展目标，朱建弟认为，税收应综合运用各类政策工具,进一步支持重点产业发展。

一是进一步扩大区域性政策的实施范围。如目前海南、上海浦东、西部地区等区域实施的有关产业企业所得税15%税率的优惠政策，可考虑进一步扩大至全国范围内的重点领域行业，结合“党的二十大”提出的大力发展战略性新兴产业、专精特新企业以及新型工业化的发展目标，在全国层面提供最实际的税收支持（西部地区可研究适用更优惠的税率，以保留税收制度优势）。

二是进一步扩大人才优惠政策范围。对于目前在海南自贸港、上海自贸区及张江园区、粤港澳大湾区、横琴等地实施了特定人才取得的综合所得及经营所得的个人所得税不超过15%税率的优惠政策，一方面建议扩大区域范围，避免各地人才集聚效应不平衡，另一方面建议扩大人才范围，将目前“特定区域+特定领域行业”的人才范围进一步扩大至各地重点领域甚至各行业的研发人员，为企业创新发展更添一重助力，充实支持科技创新政策工具。

三是进一步扩大科技成果转化支持范围。强化产学研一体化的政策支持力度，在非营利性高校和科研机构、民办非营利性高校和科研机构的基础上，扩大享受科技成果优惠政策的范围，将重点领域及行业、新型研发机构等特定对象的成果转化纳入上述范围。

朱建弟同时建议强化税收对实体经济支持。比如，目前留抵退税政策试行逐渐平稳，有力推动制造业高质量发展，建议可适时考虑简并增值税退税种类，取消出口环节退税并实行统一留抵退税制度，将原在出口环节退付的税款改由在留抵退税环节退还企业，对纳税信用等级良好、无税务违法违规记录的实体经济企业直接退还增值税，无需再履行额外审批程序，推动制造强国、质量强国。建议将制造业中小微企业缓税调整为免税，或结合不同规模企业带来的税源收入分步实施免税政策，帮助实体经济尽快恢复。

“应强化对专精特新企业的支持，对专精特新企业，综合实施一揽子的科技创新支持政策。”朱建弟表示，“比如，对专精特新企业的研发人员实施个人所得税免税；强化对双软高新技术企业的支持，研究在现有企业所得税优惠税率的基础上进一步降低实际税率等。”